Chaque fin d’année, près de 11 millions d’épargnants dotés d’un PER déjà examinent leur situation fiscale pour décider combien engager, avant que la mécanique de l’impôt sur le revenu se fige.
Pour un foyer imposé dans les tranches à 30 % ou 41 %, orienter une partie de l’épargne disponible vers la retraite transforme sensiblement la facture fiscale. En utilisant pleinement le plafond d’épargne retraite, ces versements déclenchent une réduction d’impôt immédiate, tant que l’on agit avant l’échéance du 31 décembre fixée par l’administration fiscale. En ajustant vos versements volontaires sur le PER, vous décidez de votre pression fiscale.
Pourquoi le PER réduit l’impôt sur le revenu en fin d’année
Pour près de 11 millions de Français titulaires d’un Plan d’épargne retraite, les versements effectués avant le 31 décembre diminuent directement le revenu déclaré au fisc. Ce mécanisme renforce nettement l’attrait de l’avantage fiscal PER actuel.
À la déclaration, l’administration calcule l’impôt en appliquant le barème progressif sur un revenu net déjà diminué par vos versements versés sur le PER individuel ou collectif. Grâce à cette déduction fiscale des revenus, chaque euro placé réduit la base imposable et l’économie réalisée dépend directement de votre tranche marginale. Ce lien entre TMI et déductibilité a été détaillé par Grégory Siesse, chez Eres, à Paris le 18 novembre 2025.
Plafonds annuels : ce que recouvrent les 10 % et les cas particuliers
Pour l’année 2025, le montant que vous pouvez verser sur votre PER dépend de vos revenus professionnels de 2024. Le calcul du plafond épargne retraite retient 10 % revenus, avec 4 637 € au plancher et 37 094 € plafond, montants indiqués sur l’avis d’imposition 2025 comme minimum déductible annuel.
Dans ces plafonds, les cotisations versées sur un PER collectif ou obligatoire et les jours de congés monétisés viennent diminuer l’espace disponible pour de nouveaux versements volontaires. Ces flux, qualifiés de versements obligatoires pris en compte, englobent l’abondement entreprise PER et sont listés sur avis d’impôt ; les plafonds non utilisés se reportent trois ans, puis cinq ans avec le budget 2026.
Mutualisation des plafonds au sein d’un couple, mode d’emploi
Pour les couples mariés ou pacsés, la mutualisation du plafond d’épargne retraite permet de concentrer un effort d’épargne avant le 31 décembre fiscal. En cochant dans la case 6QR déclaration de la déclaration 2025, le foyer additionne plafonds calculés à 10 % des revenus entre 4 637 € et 37 094 € par personne.
Chez Eres à Paris, la question des plafonds d’épargne retraite de couple revient chaque fin d’année. Les droits non utilisés font l’objet d’un report plafonds conjoints sur trois ans, puis cinq avec le budget 2026 pour PACS et mariage déclarés.
| Élément | Valeur 2025 | Référence |
|---|---|---|
| Type de couple éligible | Mariage ou PACS | Code général des impôts |
| Case à cocher pour mutualiser | 6QR | Déclaration de revenus 2025 |
| Plafond individuel minimum | 4 637 € | Avis d’imposition 2025 |
| Plafond individuel maximum | 37 094 € | Avis d’imposition 2025 |
| Taux de plafond | 10 % du revenu imposable | Régime fiscal du PER |
| Durée actuelle de report des plafonds non utilisés | 3 ans | Législation en vigueur |
| Durée de report prévue au budget 2026 | 5 ans | Projet de loi de finances 2026 |
Scénarios d’économie d’impôt selon votre revenu et vos versements
Les calculs réalisés par Eres à partir des barèmes 2025 mettent en lumière l’attrait des versements sur un PER effectués avant le 31 décembre pour les foyers imposés. Lorsque la tranche marginale imposition atteint 30 % ou davantage, des exemples gain fiscal apparaissent déjà très tôt dès que le revenu net imposable dépasse 35 000 € par an.
Les projections d’Eres chiffrent très concrètement l’impact d’un versement de fin d’année sur le Plan épargne retraite pour différents niveaux de revenus. Une simulation 5 000 euros donne ainsi 1 012 € d’économie à 35 000 €, 1 500 € à 50 000 € et 1 685 € à 95 000 €, tandis qu’une simulation 10 000 euros porte le gain à 3 000 € pour 50 000 €, 3 680 € à 100 000 € et 4 100 € à 150 000 €.
Trois réflexes à avoir avant le 31 décembre pour ne rien laisser passer
À l’approche du 31 décembre, beaucoup vérifient la marge de déduction encore disponible sur leur PER, à l’image des 11 millions de Français détenteurs d’un plan. Cette vérification repose sur la consultation de votre avis d’imposition récent, qui rappelle les plafonds retraite 2022, 2023 et 2024 encore mobilisables sur 2025 pour orienter vos choix de versement.
Deuxième réflexe, utiliser l’espace de votre assureur ou de votre entreprise pour contrôler le montant pris en compte sur l’année. Vous mettez à jour le suivi du plafond consommé par vos PERCO, PER d’entreprise et contrats Madelin avant versement. Troisième réflexe, installer des versements programmés PER, comme le suggère Grégory Siesse chez Eres, limitant la course fiscale sur 2024, 2025 et 2026.
